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美国身份不申报境外资产有什么后果?谨防误区!

发布时间:2019-04-10 作者:加成出国 阅读数:128

可能很多人会有这种误区,美国是个大国,不论收入在美国境内还是境外,只要提到钱,肯定就要被纳税吧?然而事实并不是你想象中的那样!

可能很多人会有这种误区,美国是个大国,不论收入在美国境内还是境外,只要提到钱,肯定就要被纳税吧?然而事实并不是你想象中的那样!美国是个法制非常完善的国家,比很多国家拥有更健全和成熟的金融环境和法律环境,经济自由度极高,对于全球征税这件事,并不会随随便便就征税!而且这是否征税,征税税率还得看你在美国的身份。

每一个住在美国,有收入并且符合某些资格规定的人都有义务申报联邦所得税。申报的资格不一定由移民身份决定,而是取决于收入与其他因素。和国内一样,缴税和自主报税是美国法律规定,拒绝纳税或偷逃漏税将会受到美国刑事处罚。

 

根据美国法律规定,报税表上列的每个人都要有一个身份识别号码。这个税表上表列的号码通常是社会安全局所核发的社会安全号码。

 

在美国,社会安全号码是发给公民、永久居民、临时(工作)居民的一组九位数字号码,作为美国的个人身分识别。许多雇佣(工作)、医疗、教育、和信用记录都使用社会安全号码作为索引的依据。(社会安全码需要申请获得)


如果纳税人必须报税但不符合申请社会安全号码的资格,则该纳税人可取得个人纳税识别号码(Individual Taxpayer Identification Number)用于报税。个人纳税识别号码由国税局核发,仅限报税使用。

 

不是美国身份要报税吗?


在美国报税,身份分为以下几种:
美国公民、美国国民、税法定义居民、非税法定义居民

美国公民和美国国民字面意思就已经很清楚,入籍了就是美国公民,没有入籍的就算美国国民了。

 

税法定义居民:通过绿卡测试和居住测试的人;税法定义居民的收入课税方式通常与美国公民相同,必须在税表上申报所有的利息,股息,工资,其他报酬,来自出租房产/权利金收入,以及其它类型的收入无论它们的来源是美国境内或境外。

美国公民、美国国民、税法定义居民如果符合以下5项中的一项,那就必须报税了:

一般的个人

被抚养人

19 岁以下的某些子女或全职学生

自雇者

外籍人士

 

这里顺带解释一下,什么是绿卡测试和居住测试。

 

绿卡测试(Green Card Test):如果在日历年的任何时间成为美国的合法永久居民,则你是美国联邦税的居民。 这被称为“绿卡”测试。

 

居住测试(Substantial Presence Test):如果你符合日历年度的实际居住测试,你将被视为美国居民。 

 

 

非税法定义居民:外国人是指不是美国公民或美国国民的人。非税法定义的居民是指尚未通过绿卡测试或未通过居住测试的外国人。

 

相对于美国公民、美国国民、税法定义居民,非税法定义居民纳税条件较为宽松:
1)税务年度中在美国境内从事或被认作从事贸易或生意;但如果你的唯一美国收入是工资,而且金额低于个人免税额,是不需要报税的;
2)在美国境外从事贸易或生意,其美国收入的预扣税金额未达应扣缴税额;
3)负责为第(1)(2)项所述之个人申报税表的代表或报税员;
4)非税法定义居民遗产或信托的受托人;
5)国内信托人或其他人受托看管非税法定义居民的财产可能须按规定为该个人申报及缴纳所得税。

当符合以上5种条件的一种时,就需要纳税。

 

不申报美国境外收入会有什么后果?



如果你是美国公民、美国国民、税法定义居民,那么就需要被全球征税,美国境内还是境外的收入均需在税表上申报并缴纳所得税。

 

并且无论你是否收到这些收入的W-2工资(年结)表、1099表、或国外发的所得凭单,这税该交还是得交的。

 

将收入藏匿海外 (Hiding Income Offshore)


不申报海外收入可能触犯美国税法!美国国税局和国际联盟正积极实行跨国税务法,追查海外藏匿资产的逃漏税者,一旦被查出,那美国的监狱可能就会来“欢迎”你了。


海外金融帐户 (Foreign Financial Accounts)


除了自主申报全球收入以外,还必须在美国税表上申报是否有外国银行或投资账户。根据《银行保密法案》(Bank Secrecy Act)的规定,必须提交美国境外银行或投资账户报告(FBAR)


隐藏海外收入的后果 (Consequences for Evading Taxes on Foreign Source Income)


如果美国国税局发现有未申报的收入或未申报的国外金融帐户,那后果就很严重了,不是简简单单地补缴额外的税金就能解决,还可能包括高额罚金,利息,罚款甚至坐牢,比某冰还严重!

 

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