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有多少人明白FC税背后的真相!

发布时间:2021-11-08 作者:成都加成移民 阅读数:4674

近期,关于FC税立法和改革的讨论可谓是如火如荼,而这的源头是由于官方刊物《求是》在10月16日发表了重要文章《扎实推动共同富裕》,而文章重点指出,完善个人所得税制度,推进房地产税立法和改革,做好试点工作,扩大消费税征收范围,为当前开启的共同富裕探索之路保驾护航。

近期,关于FC税立法和改革的讨论可谓是如火如荼,而这的源头是由于官方刊物《求是》在10月16日发表了重要文章《扎实推动共同富裕》,而文章重点指出,完善个人所得税制度,推进房地产税立法和改革,做好试点工作,扩大消费税征收范围,为当前开启的共同富裕探索之路保驾护航。



原政科学研究所所长贾康提出建议:深圳、海南、浙江等地可以不必等待房地产税立法这一漫长过程,可先加入试点范围进行“动真格”改革。


什么是共同富裕?


通俗来讲,共同富裕是全体人民共同富裕,不是仅仅物质上富裕而精神上空虚,是人民群众物质生活和精神生活都富裕,不是少数人的富裕,是仍然存在一定差距的共同富裕,不是整齐划一的平均主义。


实现共同富裕为什么要征收房地产税?


首先房地产税是调节收入分配的重要税种,而目前中国对个人住房免征FC税,但是FC已成为居民财富差距的主要原因征收房地产税将有力缩小居民财产差距,并助力地方政府摆脱土地财政依赖。所以当前税制改革一大方向就是正式对个人住房开征房地产税。

中国税制的不断完善


中国税制一直在不断的完善,从改革开放以来税制一共经历了3个阶段:
一、有计划的商品经济时期的税改政策
这一时期是中国税制建设的恢复时期和税制改革的起步时期,全面改革了工商税制,建立了涉外税制,恢复和开征了一些新税种,从而使中国税制逐步转化为多税种、多环节、多层次的复合税制。
二、社会主义市场经济时期的税制
这段时期进一步实施工商税制改革,全面改革流转税,对内资企业实行统一的企业所得税,统一个人所得税,取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税,调整、撤并和开征资源税、城市维护建设税等一些税种,初步形成以流转税和所得税为支撑的“双主体”税制体系。税种设置由原来的37个减少为23个,初步实现了税制的简化、规范和高效统一。
三、十八大以来税制改革
随着社会主义市场经济的不断完善,结合国内、国外客观经济形势的变化,中国又推行了以“费改税”、内外资企业所得税合并、增值税的转型为主要内容的税制改革。


从这三个阶段可以看出中国税制的不断完善,而税负也变得越来越繁重,就比如个人所得税的税率是在3%到45%之间,公司所得税为25%,股息及偶然所得20%。
另外在2020年,国家发行了《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》,目前还与100多个国家签订CRS协议,这也表明了不管是中国境外还是境内,都别想通过走“灰色”地带来节省税费。
那么这个时候如何合法合理减少缴税?


我们就可以进行税务筹划,圈内一直很火的方式就有VIE架构的搭建、身份的配置、跨国公司等,这些都属于有效的方式可以减轻税赋。
我们在进行税务筹划的时候,要先选择一个好的落脚点,这样的落脚点具备什么条件呢?

首先税率比较低以及有着相当大的市场,而放眼全球,比较贴合中国市场的就只有两个地区,新加坡以及香港,而由于疫情及其他原因,香港的外汇市场交易反而大幅度缩减,新加坡却持续增长而不减,抢占了一部分香港的市场,隐隐约约成为整个亚洲核心地带。
 
新加坡税收制度


新加坡按照地原则征税,也就是说任何公司和个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入,或在新加坡取得的收入,都属于新加坡的应税收入,须在新加坡纳税。也就是说,即使是发生或来源于新加坡之外的收入,只要是在新加坡取得,就需要在新加坡纳税(有税务豁免的除外,如股息、分公司利润、服务收入等)。同时税制单一、税种少、税率低,目前其开征的税种主要有个人所得税、企业所得税、消费税、印花税、财产税。此外,还有关税、博彩税、预扣税等一些其他税种。

新加坡税率  计算
新加坡的个人所得税率在0-22%之间。而对于非居民个人的受雇所得,适用15%税率,或居民个人所得税税率两者间较高者;董事费、咨询费和其他所得,适用20%的税率。(在新加坡生活工作少于183天,或者是没有就业准证的公司董事均为非居民)。

新加坡企业所得税自2010年以后维持在17%,公司可以通过减税计划减低整体有效企业所得税率。从2020课税年度起,公司所得税的计算方法为:新公司成立前三年首10万新币以内的应税收入税率为4.25%;下一个10万新币的应税收入税率为8.5%;超过20万新币的应税收入税率为17%。当公司成立3年后所得税税率计算方法为:1万新币以内的应税收入税率为4.25%,下个19万应税收入的税率为8.5%,超过200,000新币的应税收入的税率为17%。

新加坡、内地税收对比


下面我们就来看一看新加坡、内地的缴税对比情况。
以个人所得税为例,如果一个人的收入是1,000,000人民币,如果他是新加坡税务居民,则需要缴税105,698元人民币;但如果是中国税务居民,则需要缴纳268,080元人民币。(本算法只使用个人基本税率,不包括各项免税),由此可见,内地缴纳个人所得税几乎是新加坡的两倍多。

以公司所得税为例,假设某新注册的公司,某年纯sy为400万人民币(大约84万新币),以新加坡公司进行税务试算,汇率以5为计,那么新加坡公司需要缴的税就为60.775万人民币,而如果以国内公司所得税25%的税率缴纳的话,这缴纳税额就需要缴100万人民币,公司所得税缴税额差不多为新加坡税额的两倍!


国内税收越来越重,应该怎么办?


随着中国的法制慢慢的健全,从以前的无到有,从到海外逃税漏税无法查明到现在中国与100多个国家签了CRS协议来加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避税行为,这表明税务机制也越来越完善,而个人所得税以及公司所得税与新加坡对比就已经说明一切了!而如今FC税一旦推出的话,就需要提早进行税务筹划!




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